「基準に適合して実施された」の記載条件｜QAIPとの関係【CIAパート3】

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テーマ：「JISマーク」を勝手に貼ってはいけない～適合宣言のルール～

セクションD-2-bは、監査報告書における「ブランド表示」に関するルールです。

内部監査人が報告書に「本業務は、グローバル内部監査基準（GIAS）に適合して実施された」という一文を記載することは、その監査の品質と信頼性を保証する強力なスタンプ（お墨付き）となります。

しかし、このスタンプは無条件に使えるわけではありません。試験では、「どのような条件が揃えばこの一文を記載できるか（またはできないか）」という厳格なルールが問われます。

監査報告書において、「基準に適合している」と宣言することは、以下の意味を持ちます。

これは、食品における「有機JASマーク」や工業製品の「JISマーク」のようなものです。品質が担保されていないのにこのマークを貼ることは、ステークホルダーに対する虚偽表示（倫理違反）となります。

GIASにおいて、この宣言を行うためには、単に「真面目に監査をした」だけでは不十分です。以下の条件が必須となります。

★ポイント： 「グローバル内部監査基準に適合している」と記載できるのは、品質保証及び改善プログラム（QAIP）の結果がその旨を支持している場合のみである。

具体的には、以下の2つが機能している必要があります。

継続的なモニタリング（内部評価）： 日常的な監督や定期的なセルフチェックが行われている。
外部評価（External Assessment）： 少なくとも5年に1回、独立した外部の評価者による審査を受け、「適合している」という評価を得ている。

つまり、どれだけ完璧な監査実務を行っていても、「QAIP（特に外部評価）を経ていない、または期限切れ」の部門は、報告書にこの文言を書くことができません。

監査業務の中で、やむを得ない事情（例：法規制との衝突、著しい範囲の制限など）により、特定の基準を遵守できない場合があります。

その場合、適合宣言を完全に取り下げる必要はありませんが、以下の「不適合の開示（Disclosure of Nonconformance）」を行う必要があります。

報告書には以下を明記しなければなりません：

イメージ：

「本製品はJIS規格に適合しています。ただし、ネジの素材については供給不足のため代替品を使用しており、強度が規格より5%低くなっています」と正直にラベルに書くようなものです。

×「内部監査人は、自分の判断で『基準に適合した』と報告書に記載することができる」
- 解説： 個人の判断ではなく、QAIP（品質保証プログラム）の結果に基づいている必要があります。
×「外部評価を6年前に受けたが、その後も品質は維持されているため、『適合している』と記載した」
- 解説： NGです。外部評価は「5年に1回」が必須要件です。期限切れの場合、適合宣言は使用できません。
×「特定の基準を守れなかった場合、その監査報告書自体を発行してはならない」
- 解説： 発行は可能です。ただし、守れなかった事実とその影響を正直に「開示」する必要があります。