専門的能力開発（CPE）とは？資格維持とスキルアップ戦略【CIA試験】

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テーマ：学び続ける者だけが監査人であり続ける～変化への適応義務～
【練習問題】パート1 セクションB-4-h

テーマ：学び続ける者だけが監査人であり続ける～変化への適応義務～

内部監査人は、一度資格を取れば終わりではありません。それはスタートラインに立ったに過ぎません。ビジネス環境、テクノロジー、リスク、そして規制は日々変化しています。5年前の知識だけで今日の監査を行うことは、無免許運転と同じくらい危険です。

GIAS（グローバル内部監査基準）は、内部監査人に対し、「継続的専門能力開発（CPD: Continuing Professional Development）」を義務付けています。

このセクションでは、監査人が「いつ」「なぜ」学び続けなければならないのか、その必要性を示す具体的な状況を評価します。

1. 継続的専門能力開発（CPD）とは

CPDとは、専門職としての能力（知識、スキル、コンピテンシー）を維持・向上させるための継続的な学習活動のことです。 IIA（内部監査人協会）は、CIA資格保持者に対し、年間一定時間（実務者は40時間など）のCPE（Continuing Professional Education）単位の取得を義務付けています。

学習の対象領域

技術的スキル： データ分析、IT監査、会計基準、不正調査技術。
ソフトスキル： コミュニケーション、リーダーシップ、批判的思考。
ビジネス知識： 業界動向、戦略的リスク、ESG。

2. CPDが必要とされる「状況」の評価

監査人は、自身の能力不足を認識し、学習が必要となるサイン（状況）を見逃してはいけません。

状況①：新しいテクノロジーの導入

サイン： 会社がクラウドシステムやAIを導入したが、監査チームにはその仕組みを理解できる人がいない。
アクション： 外部研修やウェビナーで最新技術を学ぶ。

状況②：法規制や基準の変更

サイン： 新しい環境規制や個人情報保護法が施行される。または、GIAS（内部監査基準）自体が改訂される（まさに今！）。
アクション： 最新の基準書やガイドラインを読み込み、理解をアップデートする。

状況③：監査対象の変化（事業拡大）

サイン： 会社が海外に進出した、あるいはM&Aで異業種を買収した。
アクション： 新しい市場の商習慣や、異業種のリスクについて学習する。

状況④：QAIP（品質評価）での指摘

サイン： 外部品質評価で「監査人のスキル不足」を指摘された。
アクション： 弱点分野を特定し、集中的なトレーニング計画を立てる。

3. 「専門的能力（Proficiency）」の維持責任

GIASでは、個々の監査人とCAE（内部監査部門長）の双方に責任があります。

個々の監査人： 自分のキャリアと能力開発に責任を持ち、自発的に学習する。
CAE： 部門全体のスキルセットを評価し、足りない能力を開発（研修）するか、調達（採用・外部委託）する計画を立てる。

4. 学習を怠ることのリスク

CPDを怠ると、以下のようなリスクが生じます。

監査の失敗： 新しいリスクを見落とす。
信頼の喪失： 経営陣から「時代遅れで役に立たない」とみなされる。
資格の喪失： CIA資格が停止される。
基準違反： 「専門職としての正当な注意（Due Professional Care）」を果たしていないとみなされる。

まとめ

セクションB-4-hのポイントは、「錆びつかないためのメンテナンス」です。

監査人の知識は「生鮮食品」です。時間が経てば鮮度が落ち、価値がなくなります。
「監査業務を通じて学ぶ（OJT）」だけでなく、「意図的に新しい知識を取りに行く（CPD）」姿勢が、専門職としての寿命を延ばします。

【練習問題】パート1 セクションB-4-h

Q1. 内部監査部門長（CAE）は、年間の監査計画を見直している際、組織が新たに「暗号資産（仮想通貨）」に関連する事業を開始することを知った。現在の監査チームにはブロックチェーン技術に関する知識を持つメンバーがいない。この状況において、GIASが求めるCAEの対応として最も適切なものはどれか。

A. 暗号資産はリスクが高すぎるため、監査対象から除外する。

B. 既存のスタッフに自習を命じ、来年までに知識を習得させるが、それまでは監査を実施しない。

C. 必要な専門知識（Proficiency）が不足していることを認識し、外部の専門家を活用するか、または監査スタッフに対して早急に専門的なトレーニング（CPD）を実施して能力を開発する。

D. 監査の基本原則は変わらないため、専門知識がなくても一般的な監査手続きで対応する。

【解答・解説】

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正解（C）： 組織の事業環境の変化により、監査チームの現在のスキルセットでは対応できない領域（スキルギャップ）が生じた場合、CAEはそのギャップを埋める責任があります。トレーニングによる能力開発（Development）か、外部リソースの調達（Procurement）により、必要な専門的能力を確保しなければなりません。

不正解（A）： リスクが高いからこそ監査が必要です。回避は責任放棄です。

不正解（B）： 監査の空白期間を作ることはリスクを見逃すことになります。

不正解（D）： 専門知識なしに高度な技術領域を監査することは、「正当な注意」の欠如にあたり、監査の失敗を招きます。

Q2. CIA（公認内部監査人）資格を持つ内部監査人が、毎年のCPE（継続的専門教育）単位の取得を怠り、資格認定要件を満たさなくなった。この監査人が直面する職業上のリスクとして、最も直接的なものはどれか。

A. 監査業務を行う法的権利を失い、解雇される。

B. 専門職としての適格性（Proficiency）を維持していないとみなされ、CIA資格の使用を禁止される（資格停止）、およびステークホルダーからの信頼を損なう。

C. 過去に実施したすべての監査報告書が無効となる。

D. 給与が自動的に減額される。

【解答・解説】

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正解（B）： IIAの基準および資格要件では、CPD（CPE）の継続が資格維持の条件です。これを怠ると、CIAとしての称号を使用できなくなるだけでなく、専門職としての最新の知識やスキルを保持していないとみなされ、監査人としての信頼性（Credibility）を失います。

不正解（A）： 内部監査は独占業務資格（医師や弁護士のような）ではないため、直ちに法的権利を失うわけではありませんが、組織内での評価には影響します。